随着我国经济的快速发展和网络技术的不断进步，近年来商业储值卡作为一种新的支付工具在我国出现并发展起来。储值卡是客户预先交付一定货币金额，并将该金额存入卡片，持卡人以卡片上存入的全部或部分金额支付商品或服务的电子支付卡片。按发行主体储值卡可分为两类：一类是银行发行的储值卡，也就是借记卡；另一类是非金融机构发行的商业储值卡。

商业储值卡可以方便公众消费、提高服务水平、促进商品交易、减少现金使用成本，而且拥有商业储值卡门槛较低，不必像信用卡那样有较高的个人信用水平，也不必像银行借记卡那样拥有个人账户，所以其使用范围越来越大，发行主体越来越广泛，种类越来越多，支付金额越来越高，与人们日常消费的联系越来越密切。面对商业储值卡给我们带来的方便和利益，人们对这一新生事物的产生和发展持乐观态度，但人们不得不面对商业储值卡带来的现实和潜在的新问题，不断置疑商业储值卡合理性和合法性，寻找以对其进行规范和改进的方法。

商业储值卡的特点和作用

    与银行发行的借记卡相同，商业储值卡不能透支。但商业储值卡也有着不同于银行借记卡的特征，主要表现为发行主体为非银行机构；使用的识别技术多样，有磁条卡、IC卡、非接触射频卡等；不记名；不挂失；不计利息；不办理转账；一般不兑付现金；可折价发行；一般为离线支付，交易迅速，成本较低。

     商业储值卡可以使个人用户、单位用户、发行者及社会经济受益。个人用户使用商业储值卡可减少现金携带，减少小额消费时找零的麻烦，交易速度快。企事业单位用户购买商业储值卡，可以减少上级部门对资金使用的管制。通过把购置商业储值卡的资金计入费用，减少企业纳税金额。对于发行者来说，商业储值卡可以增加客户消费的忠诚度从而增加产品销售；减少现金使用的成本（通过自助服务减少现金收付工作人员，减少假币风险等）；使用客户提前支付金额而获得收益；收取客户购卡时的服务费得到收益；得到卡内的残值。对于整个社会经济，商业储值卡由于降低了买卖双方的交易成本而活跃了经济，增加了需求，缓解了国内有效需求不足的问题；同时因减少纸币使用而减少了纸币制造、运输、保管的成本；另外商业储值卡还培养了人们的用卡习惯，有助于实现我国支付系统的长远目标——非现金化。

     商业储值卡的现实和潜在问题

     相关法律法规的滞后，监管缺位，没有统一的商业储值卡行业标准。没有明确的法律法规和行业标准对商业储值卡进行规范，也没有明确的监管机构对商业储值卡进行监管。商业储值卡的存在缺乏法律上的合法性。

    给税收管理带来难度。有的单位购买商业储值卡时开出虚假用途发票，将其计入成本或费用，减少利润以逃避有关税款。有的单位将商业储值卡发给员工，成为员工的变相收入，逃避了员工个人所得税的缴纳。

    商业储值卡带来的风险。一是发行主体信用风险。发卡主体以其信誉和资产为保证发行商业储值卡，而非银行储值卡的发行主体自有资产一般规模较小，信誉高低不一，存在倒闭或恶意欺诈的风险。发卡主体有权对沉淀资金进行使用，但由于缺相关法规约束和部门监管，如果资金投资于风险较大的项目，也会产生信用风险。二是金融风险。商业储值卡在我国发展迅速，但对其数量、额度没有明确限制，这样商业储值卡的发行会替代大量现金。由于商业储值卡不能兑付现金，所以商业储值卡会改变货币供给的构成，影响的货币流通速度；如果考虑商业储值卡的折价发行或私下折价交易行为，商业储值卡会影响流通中的货币总量，这样会给中央银行对货币的监控带来难度。虽然商业储值卡发行主体不是金融机构，但其对沉淀资金的运作（借贷、投资）可能会起到金融机构的作用，不可避免地会影响国内金融，而且商业储值卡的部分功能与现有银行卡功能发生了重叠。这样，非金融机构的商业储值卡业务就会影响金融机构的储值卡和信用卡业务。三是技术风险。由于缺乏制作技术标准，商业储值卡应用的技术不一，这样不同种类卡的质量、防伪和保密水平存在差异。如果有的发行主体为降低成本采用低水平的工艺和技术，商业储值卡就会产生较高的损坏、信息泄露、伪造风险。四是可能对客户利益造成损害。商业储值卡指定地点、限定消费期限，且不计利息、不兑现，这对于防止洗钱、变相吸纳储蓄带来隐患。虽然对促进消费无疑有积极的意义，但是这些规定也在一定程度上损害了消费者利益。指定地点甚至商品的消费，影响了顾客的选择权，造成了被动消费；有时因剩余额度小又不能用现钱找零，使顾客无法花掉余额；不挂失的规定使得用户丢失商业储值卡即形成损失；限定消费期限使得用户可能因遗忘或无充足时间消费，有效期内未用完储值卡余额。

    商业储值卡的规范管理思路

     随着经济繁荣和电子技术的发展，商业储值卡在我国将进一步得到普及，但带来便利的同时也带来了一些新的问题，需要采取相关措施规范商业储值卡管理，以减少问题的产生，降低商业储值卡应用中的风险。

     制定商业储值卡管理法规和行业标准，明确监管机构。需要完善商业储值卡相关法律法规和行业标准，明确商业储值卡的定义、准入发行条件、功能、使用范围、技术标准交易以及经营，赋予商业储值卡以合法地位、明确发卡主体、用户及相关方的权利和义务，使商业储值卡得到合法、合理的发展。同时，鉴于商业储值卡发行主体的行为已具有金融机构特征，需要把商业储值卡纳入金融管理体系，人民银行和（或）银监机构应对商业储值卡的发行、流通、清算等进行全方位的监管。加强税收管理、财务审计和权力监督，减少商业储值卡可能带来的问题和风险。

    对商业储值卡实行严格的市场准入管理。在发行主体数量和种类增加的情况下，有必要加强市场准入管理，严格考察发行主体的信誉水平、资金实力、资本结构、运营能力等，审批通过方可准予发行。通过严格公正的市场准入制度限制、清理信用度不高的商业储值卡，保护消费者的权益，提高商业储值卡的整体信誉。

    提高商业储值卡的安全性。为防范商业储值卡技术上的风险，应制定商业储值卡的技术标准，规范商业储值卡的材料、质量、相关技术；采用可靠的防伪和保密技术；加强人员技术和职业道德培训，明确相关人员的责任，做好维护和升级工作，保证整个系统的安全性和稳定性。

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